Als zzp’er kun je pensioen opbouwen in de vorm van een lijfrente. Je betaalt een premie en deze premie mag je aftrekken van de inkomstenbelasting. Wanneer de lijfrente gaat uitkeren, betaal je over de uitkering belasting. Hoeveel premie je mag aftrekken is afhankelijk van je inkomen. In dit artikel geef ik een uitleg over de maximale lijfrentepremie, de jaarruimte. En leg ik uit hoe je de jaarruimte voor een zzp’er berekent.
Het is niet het meest favoriete klusje voor de meeste zzp’ers. Maar wanneer je pensioen wilt opbouwen en de premie aftrekken bij de aangifte inkomstenbelasting, zul je dit klusje wel ieder jaar even moeten doen. En, zoals je hieronder kunt zien, het valt wel mee hoe ingewikkeld het is. Zorg dat je de juiste gegevens bij de hand hebt, en je bent in no time klaar.
Lees ook:
Alle pensioenmogelijkheden voor de zzp’er op een rij
Jaarruimte voor een zzp’er
De maximale aftrekbare premie wordt berekend op grond van de jaarruimte. Dit geldt alleen zolang je nog geen AOW-uitkering ontvangt (logisch).
De jaarruimte voor een zpp’er is 13,3% van je belastbare inkomen, waarbij er met een aantal zaken rekening moet worden gehouden.
Je inkomen
Omdat je al een AOW-uitkering krijgt als je met pensioen gaat, mag je over het eerste deel van je inkomen geen jaarruimte berekenen. Het bedrag dat je op je inkomen in mindering moet brengen bedraagt € 13.646,- (2023).
Er geldt ook een maximum inkomen. Dat maximum is € 128.810,- (2023).
Gegevens van het vorige jaar
De berekening van de jaarruimte voor een zzp’er voor 2023 maak je op basis van jouw gegevens van 2022. Je weet nu immers je belastbare inkomen van 2023 nog niet. Die weet je pas volgend jaar. Dus om die reden reken je altijd met de gegevens van het voorgaande jaar.
Hou rekening met andere oudedagsvoorzieningen
Bouw je ook pensioen op als zzp’er, omdat je verplicht moet deelnemen of omdat je een gedeeltelijke baan hebt, dan moet je daar bij de berekening van je jaarruimte rekening mee houden. Wanneer je pensioen opbouwt, dan geeft de pensioenuitvoerder ieder jaar de factor A op. De factor A staat op de Uniforme Pensioen Overzicht (UPO). De factor A maal 6,27 moet je in mindering brengen op de jaarruimte.
Wanneer je als ondernemer een oudedagsreserve hebt gevormd in 2022, dan moet je daar ook rekening mee houden. Alles wat je toevoegt aan de oudedagsreserve moet je in mindering brengen op de jaarruimte. De oudedagsreserve is overigens per 2023 afgeschaft. Dus bij de volgende jaarruimtes zal deze geen rol meer spelen.
Rekentool
Op de site van de Belastingdienst vind je een rekentool waarmee je de jaarruimte voor jezelf kunt berekenen.
De premie betaal je vervolgens aan een verzekeringsmaatschappij voor je lijfrenteverzekering, of aan een bancaire instelling voor je lijfrente bankrekening of beleggingsrekening.
Nieuw pensioenstelsel
Minister Schouten werkt op dit moment aan de uitwerking van een nieuwe pensioenstelsel. Daarbij is het de bedoeling dat pensioen en lijfrente meer geïntegreerd en meer uniform worden. Waarschijnlijk gaat deze wet per 1 juli 2023 in. Wanneer dat gebeurt, zal de maximale lijfrentepremie voor 2023 worden verhoogd van 13,% naar 30%. Wanneer daar meer duidelijk over wordt, zullen we dat uiteraard op deze site melden.
Foto: Nataliya Vaitkevich – Pexels.com
Jan van Harten is pensioenadviseur, financial planner en financial blogger. Hij adviseert zzp’ers en ondernemers die aan de slag gaan met hun pensioen. Hij begeleidt daarnaast ook ondernemingsraden bij pensioenvraagstukken en helpt werkgevers met het inrichten van pensioenregelingen.
ZZPensioen.nl is een initiatief van Jan van Harten.